Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2023 là bao nhiêu?
10/11/2016
Hãy cùng LuatSuHub tìm hiểu chi tiết mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể theo các quy định mới nhất. Ngoài ra, các Luật sư sẽ tư vấn các trường hợp thực tiễn về thuế khoán.
Theo quy định của luật thuế hiện hành, có hai phương thức tính đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh cá thể, bao gồm thuế khoán và thuế theo từng lần phát sinh. Trong đó, phương thức tính thuế khoán rất phổ biến đối với hầu hết hộ kinh doanh cá thể. Trong phạm vi bài viết này, chúng ta cùng nhau tìm hiểu các quy định liên quan đến mức thuế khoán hộ gia đình cá thể.
>> Đặt câu hỏi MIỄN PHÍ về thuế khoán.
Theo đó, Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về mức thuế khoán hộ gia đình cá thể như sau:
1. Đối tượng nộp thuế theo phương thức khoán
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán là hộ kinh doanh cá thể có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh, cho thuê tài sản, hoặc trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
2. Xác định số thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN.
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn (đối với cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế).
- Tỷ lệ (%) thuế được quy định như sau:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%;
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
3. Kê khai thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán thực hiện khai thuế khoán một năm một lần theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD tại chi cục thuế, nơi hộ kinh doanh cá thể có địa điểm kinh doanh chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước.
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán mới ra kinh doanh, hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô.
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc khai doanh thu khoán, hộ kinh doanh cá thể tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn vào Báo cáo sử dụng hoá đơn theo mẫu số 01/BC-SDHĐ-CNKD (ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC) theo quý, chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo với quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Thời hạn nộp thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể nộp tiền thuế khoán của quý chậm nhất là ngày cuối cùng của quý. Với hộ kinh doanh cá thể có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
HỎI: Hộ kinh doanh nhỏ lẻ ở nông thôn thì phải nộp thuế nào? nộp bao nhiêu?
| Tôi có cửa hàng nhỏ bán tạp hóa ở tại nhà. Vùng nông thôn. Cán bộ chi cục thuế huyện vô đòi đưa chứng minh để làm hồ sơ. Nói miễn thuế gì đó tôi không biết được. Tôi chưa kí cũng chưa đang kí gì hết. Vậy giờ tôi phải làm gi. Còn đóng thuế thì đóng như thế nào? |
Luật sư NGUYỄN THANH HẢI tư vấn hộ kinh doanh nhỏ lẻ nộp thuế bao nhiêu:
Chào bạn,
Vấn đề bạn hỏi luật sư trả lời như sau:
Nếu bạn chưa rõ chương trình gì của cán bộ thuế thì bạn không ký là đúng;
Bạn cần hỏi rõ cán bộ chi cục thuế đang thực hiện chương trình gì, văn bản nào, sau khi nắm rõ và đồng ý nội dung mới ký các giấy tờ liên quan;
Bạn có cửa hàng tạp hóa thông thường bạn phải nộp loại thuế, phí như sau:
- Thuế Môn bài, thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân;
- Thuế Môn bài: Doanh thu trên 500.000.000 đ/năm: Mức thuế 1.000.000 đ/năm
Doanh thu trên 300.000.000 đ đến 500.000.000 đ/ năm: Mức thuế 500.000 đ/năm
Doanh thu tên 100.000.000 đ đến 300.000.000 đ/năm: Mức thuế 300.000 đ/năm
Doanh thu từ 100.000.000 đ/năm trở xuống: Miễn phí thuế môn bài, miễn thuế GTGT, miễn thuế TNCN;
Thuế GTGT và thuế TNCN:Với Doanh thu trên 100.000.000 đ/năm trở lên:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế GTGT;
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế TNCN;
Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng;
Tỷ lệ % thuế GTGT là 1%; tỷ lệ % thuế TNCN là 0,5%;
Nếu bạn thấy ý kiến tư vấn hữu ích, bạn có thể phản hồi khích lệ LuatSuHub ngày càng phát triển phục vụ cộng đồng tốt hơn.
Hỏi: Hộ kinh doanh quầy thuốc doanh thu không tăng mà đội thuế cứ tăng thuế khoán hàng năm thì phải làm sao?
| Thuế Khoán. hiện em đang kinh doanh ngành dược, bán thuốc lẽ , Quầy thuốc . thuế môn bài là 300.000/ năm Thuế mới khi mở tiệm năm đầu tiên là 227.000 / tháng. sang năm thứ 2 mức thuế tăng thêm 15%( 261.000/ tháng) tăng mỗi năm , đội thuế bảo tăng đều , các cửa hàng khác đều tăng. Sang năm thứ 3 mức thuế tăng lên 900.000/ tháng . Nhưng lượng khách và doanh thu vẫn như năm thứ 2. mỗi năm mới đều có 1 tờ khai thuế mới ( e có khai thuế là doanh thu 20 triệu 1 tháng ) em không biết là thuế khoáng có áp dụng mức khai thuế của hộ kinh doanh khai hay ko , hay là tự đội thuế áp đặt mức thuế cho hộ kinh doanh cá thể. |
Luật sư NGUYỄN THANH HẢI tư vấn hộ kinh doanh quầy thuốc bị tăng thuế khoán:
Chào bạn,
Vấn đề của bạn luật sư trả lời như sau:
Bạn đang kinh doanh của hộ kinh doanh thì các khoản thuế phải nộp cũng theo hình thức kinh doanh này;
Thông thường hộ kinh doanh thì áp dụng thuế khoán như bạn trình bày;
Mức thuế căn cứ vào tờ khai của bạn và đối chiếu với mặt bằng của hình thức kinh doanh tương tự trên địa bàn;
Trương hợp bạn thấy mức thuế tăng không phù hợp, bạn yêu cầu làm rõ và đối chiếu lại để có mức nộp hợp lý;
Nếu cơ quan thuế giải quyết không thỏa đáng bạn có thể khiếu kiện với lãnh đạo cơ quan thuế, hoặc khởi kiện để bảo vệ cho mình;
Bạn vẫn còn thắc mắc, hay đang gặp rắc rối về Thuế? Hơn 100 Luật sư chuyên về Thuế trên LuatSuHub đang sẵn sàng hỗ trợ bạn. Hãy chọn ngay một Luật sư gần bạn và liên hệ với Luật sư đó để được tư vấn miễn phí.