Trong cuộc sống hàng ngày, không ít các trường hợp ông bà, cha mẹ, vợ chồng, con cái tặng cho nhau những tài sản vật chất có giá trị. Vậy có bao giờ chúng ta thắc mắc liệu người nhận tặng cho các tài sản này có phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì với cơ quan quản lý thuế hay không. Bài viết dưới đây sẽ phân tích các quy định pháp luật liên quan đến những trường hợp tặng cho được miễn thuế.

1. Tặng cho tài sản không phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng

Khoản 10 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) đề cập đến một trong những thu nhập chịu thuế như sau: “Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng”.

Theo hướng dẫn tại điểm d Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC: “Đối với nhận quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao”.

Từ các quy định trên có thể kết luận một trong những trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân là các tài sản không thuộc diện phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng (ngoài các tài sản theo quy định tại điểm d Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC như trên).

2. Tặng cho tài sản là bất động sản giữa những người có quan hệ huyết thống

Khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành quy định một trong những thu nhập được miễn thuế như sau: “Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau”.

Như vậy, có thể thấy khi những người có quan hệ huyết thống như trên tặng cho nhau quà tặng là bất động sản thì sẽ thuộc những trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Việc nắm rõ quy định pháp luật về những trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân giúp chúng ta tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế khi thực hiện việc tặng cho tài sản, tránh những vi phạm, thiếu sót đáng tiếc dẫn đến phải chịu phạt từ cơ quan quản lý thuế.

>> Xem thêm:

• Top 10 Luật sư Nhà đất nổi tiếng và uy tín tại Thành phố Hồ Chí Minh.
• Top 10 Luật sư Nhà đất nổi tiếng và uy tín tại Hà Nội.

HỎI: BỐ CHO MIẾNG ĐẤT THỔ CƯ 145m2 THÌ THỦ TỤC TÁCH BÌA ĐỎ THẾ NÀO? THUẾ BAO NHIÊU?

Luật sư ĐỔNG MÂY HỒNG TRÚNG tư vấn:

Luật sư Đổng Mây Hồng Trúng giải đáp thắc mắc của bạn như sau:

Theo quy định tại Điều 75 Nghị định 43/2014/NĐ-CP thì người sử dụng đất muốn tách giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bìa đỏ) phải nộp 01 bộ hồ sơ để yêu cầu tách thửa.

Hồ sơ yêu cầu tách thửa theo quy định tại khoản 11 Điều 9  Thông tư 24/2014/TT/BTNMT quy định về hồ sơ địa chính bạn cần nộp những giấy tờ sau lên Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai để yêu cầu tách thửa:

- Đơn đề nghị tách thửa hoặc hợp thửa theo Mẫu số 11/ĐK;

- Bản gốc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã cấp.

Về chi phí:

Về thuế thu nhập cá nhân: 

Theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Về lệ phí trước bạ

Điều 5 Thông tư 301/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 của Bộ tài chính quy định nhà, đất là quà tặng giữa: cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ thì được miễn lệ phí trước bạ.

Về các khoản phí:

Ngoài hai khoản phí trên, khi tách giấy chứng nhận quyền sử dụng đất bạn phải trả thêm một số khoản phí như phí sang tên như phí địa chính, phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận… Mức thu các loại phí này do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh nơi có bất động sản quyết định, và được ban hành theo Quyết định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có bất động sản. Do vậy, bạn cần tham  khảo thêm các văn bản do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành để xác định các loại phí mình phải nộp.

Nếu có thắc mắc, bạn vui lòng liên hệ đến Luật sư qua thông tin sau:

VĂN PHÒNG LUẬT SƯ LONG CƯỜNG CHI NHÁNH GÒ VẤP

Luật sư Đổng Mây Hồng Trúng

Điện thoại: 0902 57 57 18

Địa chỉ: 416/13 Dương Quảng Hàm, phường 5, quận Gò Vấp, Tp. Hồ Chí Minh.

THÔNG TIN LIÊN QUAN:

Danh bạ Luật sư Thuế

Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất

Thu nhập cá nhân được miễn thuế

Câu hỏi về Thuế